CONTOH Penyusunan Anggaran Bank

Contoh

Setelah memperhatikan faktor-faktor yang mempengaruhi perencanaan kredit, maka pada tahun 2014 manajemen Bank A segera menetapkan asumsi sebagai berikut :

• Jumlah kredit yang akan disalurkan dimungkinkan tumbuh sebesar 25% yaitu menjadi sebesar Rp 2,5 triliun dibandingkan dengan realisasi tahun sebelumnya (2013) sebesar Rp 2 triliun
• Suku bunga kredit rata-rata dianggap sama dengan tahun 2013 yaitu 20% p.a.
• Kredit bermasalah (NPL = Non Performing Loan) sebesar 5%. (NB = Bank Indonesia (BI) melalui Peraturan Bank Indonesia (PBI) menetapkan bahwa rasio Kredit Bermasalah (NPL) adalah sebesar 5%)
• Loan to Deposit Ratio (LDR) sama dengan tahun lalu yaitu 80%
• Suku bunga dana (cost of fund) rata-rata dianggap sama dengan tahun 2013 yaitu 12%
• Pendapatan lain lain di luar bunga kredit seperti dari money market, bunga SBI dan lain-lain, dianggap naik 20% dari realisasi tahun 2013
• Biaya umum/produk (biaya overhead) dan biaya tenaga kerja naik 10% dibandingkan dengan tahun 2013

Tabel Penyajian Anggaran Bank A Tahun 2014

No.	Rencana Kerja/ Rencana Kegiatan	Realisasi  Tahun 2013	Anggaran  Tahun 2014	Keterangan
1	Kredit yang disalurkan	Rp 2 triliun	Rp 2,5 triliun	Naik 25%
2	Dana yang dihimpun	Rp 2,5 triliun	Rp 3,125 triliun	LDR 80%
3	Pendapatn bunga kredit (NPL 5%)	Rp 380 miliyar	Rp 475 miliyar	Bunga 20%
4	Bunga dana (cost of fund)	Rp 300 miliyar	Rp 375 miliyar	Bunga 12%
5	Pendapatan di luar bunga kredit	Rp 100 miliyar	Rp 120 miliyar	Naik 20%
6	Biaya diluar bunga kredit	Rp 100 miliyar	Rp 110 miliyar	Naik 10%
7	Laba sebelum pajak	Rp 80 miliyar	Rp 110 miliyar

Keterangan tabel :

• No.1 : Rencana anggaran kredit naik 25% menjadi Rp 2,5 triliun
• No.2 : Dengan tetap mempertahankan LDR sebesar 80% maka dengan pemberian kredit sebesar Rp 2,5 triliun harus dihimpun dana sebesar 100/80 × Rp 2,5 trilium = Rp 3,125 triliun
• No.3 : Pendapatan bunga kredit dihitung berdasarkan jumlah kredit (setelah dikurangi kredit bermasalah 5%), maka akan didapati angka 95% × Rp 2,5 triliun × 20% = Rp 475 miliar
• No.4 : Biaya dana dihitung berdasarkan suku bunga dana 12% × Rp 3,125 triliun = Rp 375 triliun
• No.5 : Pendapatan lain diluar bunga kredit, naik 20% menjadi 120% × Rp 100 miliar = Rp 120 miliyar
• No.6 : Biaya lain diluar bunga kredit naik 10% menjadi 110% × Rp 100 miliar = Rp 110 miliar
• No.7 : Laba Diperoleh dari 

= ( No.3 + No.5 ) - ( No.4 + No.6)
= ( Rp 475 miliyar + Rp 120 miliyar ) - (Rp 375 miliyar + Rp 110 miliyar)
= ( Rp 595 miliyar ) - ( Rp 485 miliyar )
= Rp 110 miliyar

Perhitungan mencari Besarnya dana yang dihimpun (DYD)

LDR = (jumlah kredit yang diberikan ×100%) ÷ dana yang dihimpun

80%= (2,5 ×100%) ÷ DYD

80%= (2,5) ÷ DYD

DYD =( 2,5) ÷ (80%)

DYD =(2,5) × (100/80)