Akuntansi || Contoh Soal Rekonsiliasi Bank

Berdasarkan Materi Pembahasan AKUNTANSI DASAR II REKONSILIASI BANK

Berikut Contoh Soal Rekonsiliasi Bank dan Penyelesaianya

PT. NUSANTARA memiliki rekening Giro di Bank Maluku. Menurut Laporan bank, saldo rekening giro PT Nusantara per 31 januari sebesar Rp 5.388.480,00. Menurut pembukuan PT Nusantara tanggal 31 Januari saldo rekening giro pada Bank Maluku sebesar Rp 3.294.210,00. Setelah dilakukan pembandingan hal-hal sebagai berikut :

(1). Setoran Tanggal 30 Januari sebesar Rp 1.591.630,00 tidak tercantum dalam laporan bank.

(2). Bank telah melakukan kesalahan pembukuan , yaitu check yang ditarik oleh PT Antara sebesar Rp 100.000,00 dengan Nomor Check 656, telah dikurangkan pada rekening giro PT Nusantara. (Dalam hal ini dimaksud, pengambilan dilakukan oleh PT Antara namun terjadi kesalahan oleh Pihak Bank, dimana saldo rekening giro PT Nusantara yang dikurangi sebagai pelaku pengeluaran)

(3). Lima lembar check yang ditarik pada akhir bulan Januari 2011 dan telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT Nusantara, belum dibayar di Bank :

(4). Bank telah menerima pelusanan selembar wesel tagih milik PT Nusantara sebesar Rp 2.114.000,00 (termasuk didalamnya pendapatan bunga sebesar Rp 214.000,00). Penerimaan pelunasan wesel ini belum dicatat dalam jurnal penerimaan kas oleh PT Nusantara.

(5). Laporan bank menunjukkan bahwa bank telah memberi bunga pada PT Nusantara sebesar Rp.28.010,00.

(6). Check nomor 333 sebesar Rp 150.000,00 yang dibayarkan pada PT Bromo telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT Nusantara dengan jumlah Rp 510.000,00 sehingga saldo per buku bulan januari adalah Rp 14.250,00

(7). Biaya Administrasi bank bulan januari adalah Rp 14.250,00

(8). Laporan bank menunjukkan adanya pengembalian check yang dimana tidak cukup (check kosong) sebesar Rp 52.000,00. Check tersebut berasal dari PT Rosalina.

Berdasarkan data diatas, PT Nusantara menyusun laporan rekonsiliasi bank, sebagai berikut :

Contoh Laporan Rekonsiliasi Bank

Berdasarkan Laporan Rekonsiliasi Bank yang dihasilkan maka PT Nusantara atau sebuah perusahaan harus melakukan Jurnal Penyesuaian.

Jurnal Penyesuaian dari Rekonsiliasi Bank

Tgl	Nama Rekening & Keterangan	Saldo
		Debet	Kredit
Jan.31 Jan.31 Jan.31 Jan.31 Jan.31	Kas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Piutang Wesel . . . . . . . . . Pendapatan Bunga . . . . . (Untuk mencatat penerimaan wesel melalui bank) Kas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Pendapatan Bunga . . . . . (Untuk mencatat pendapatan bunga bank) Kas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Utang Usaha . . . . . . . . . . (Untuk memperbaiki kesalahan pencatatan check no.333) di buku saldo pengeluaran terlalu tinggi dibandingkan jumlah uang yang dikeluarkan Beban Macam-Macam . . . . . . Kas . . . . . . . . . . . . . . . . . . (Untuk mencatat beban administrasi bank) Piutang Usaha . . . . . . . . . . . . . Kas . . . . . . . . . . .. . . . . . . . (Untuk mencatat pembatalan penerimaan check kosong dari PT Rosalina)	Rp 2.114.000,00 Rp. 28.010,00 Rp 360.000,00 Rp 14.250,00 Rp 52.000,00	Rp 1.900.000,00 214.000,00 Rp 28.010,00 Rp 360.000,00 Rp 14.250,00 Rp 52.000,00

Setelah PT Nusantara membukukan ayat-ayat jurnal penyesuaian di atas maka akun Kas (Kas di Bank Maluku) akan nampak sebagai berikut :

Kas di Bank
Jan 31 31 31 31 Jan 31	Saldo Saldo	Rp3.294.210,00 2.114.000,00 28.010,00 360.000,00 Rp5.729.970,00			Jan 31 Jan 31		Rp14.250,00 52.000,00